Traitement de la facture doit et avoir en comptabilité

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Définition de la facture :


Après chaque transaction ou opération de vente entre les parties contractantes, le fournisseur doit fournir au client une facture précisant les détails de la créance qu’il a envers lui. Cette facture est appelée facture Doit qui reflète toutes les instructions identiques à toute facture habituelle:

  • Les parties contractantes (acheteur et vendeur).
  • Prix et quantités des produits ou les services.
  • Date de l’opération.
  • Mode de paiement.
  • Montants de réduction commerciale et financière.
  • Montant de la TVA.

Traitement de la facture Doit en comptabilité:

En vu de mieux comprendre, il vaut mieux distinguer les comptes tenus pour chaque partie: Client et fournisseur.

Client:

  • Au niveau de crédit de compte 60, il faut enregistrer les achats en net commercial.
  • TVA récupérable doit être indiquée au débit de compte TVA déductible sur biens et services ou TVA déductible sur immobilisations.
  • Réductions commerciales sont enregistrées en net commercial dans le compte Achat stockés ou Achats de marchandises.

Fournisseur:

  • Au niveau de crédit de compte 70, il faut enregistrer les ventes en net commercial HT.
  • TVA facturée doit être mentionnée au crédit du compte TVA collectée.
  • Réductions commerciales sont tenues en comptabilité en net commercial dans le compte Ventes de produits finis ou Ventes de marchandises.

La facture avoir:

Comme toute facture, la facture Avoir est élaborée par le fournisseur suite à des changements dans la facture principale nommée facture Doit, des rectifications qui obligent au fournisseur de payer ses dettes envers le client concernant ces faits: le retour de marchandises non conformes ou défectueuses, la réduction commerciale RRR, la réduction financière, les acomptes, les avances ou autres. Généralement, il faut qu’il y ait une liaison directe entre la facture Doit et la facture Avoir pour faciliter la comptabilisation des rectifications établies pour chaque opération de vente ou de prestation de service.
En cas de retour de marchandises: Quelque soit le motif cité par le client, le fournisseur doit établir une facture Avoir en mentionnant le montant approprié au retour effectué (retour total ou partiel de marchandises) en faisant précaution à respecter les taux appliqués sur la facture Doit pour la réduction commerciale, la réduction financière et pour la TVA. En comptabilité générale, le traitement de la facture Avoir obéit aux mêmes règles comptables sauf qu’il faut faire l’enregistrement dans le sens inverse.

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